Análisis de los Estados Contables y la Digitalización en la Economía

Análisis de los Estados Contables

Etapas del Análisis Contable

1. Obtención de la información (cuotas anuales)
2. Tratamiento de la información (cálculos adecuados)
3. Análisis de datos (%, variaciones)
4. Interpretación y comparación (conclusiones)
5. Previsión y aplicación (mejoras)

Tipos de Análisis Contable

• Patrimonial: Estudia la estructura patrimonial en el balance.
• Financiero: Examina la capacidad para atender la solvencia y garantizar su liquidez usando fondos de maniobra (FM = AC – PC y FM = (PN + PnC) – AnC) y ratios financieros.
• Económico: Observa ingresos y gastos y rentabilidad de la inversión, en la cuenta de pérdidas y ganancias.

El Patrimonio Neto (PN) se puede encontrar en:

• Estabilidad financiera total: (AnC + AC = PN)
• Estabilidad financiera normal: (FM = AC – PC; AC > PC)
• Situación de suspensión de pagos: (FM = AC – PC; AC < PC, problema de liquidez a corto plazo)
• Desequilibrio financiero a largo plazo: (problema de solvencia y liquidez)
• Situación de quiebra: (descapitalización con pérdidas acumuladas)

Ratios Financieros

Cociente entre dos magnitudes con relación, permite compararlos y analizar la capacidad de la empresa para liquidar las deudas.

• Ratio de disponibilidad: Proporción de deuda a corto plazo liquidadas con las cuentas de tesorería (bancos y caja). D = disponible : PC. 0,3 – 0,4 cuanto más alto, más seguridad frente al riesgo de suspensión de pagos.
• Ratio de tesorería: Capacidad de la empresa para liquidar sus deudas a corto plazo sin riesgo de suspensión de pagos. T = realizable (clientes pendientes de cobro) + disponible : PC. Cerca de 1, inferior riesgo suspensión pagos, superior la empresa tiene activos sin rendimiento, exceso de liquidez.
• Ratio de liquidez: (no de forma inmediata como el ratio de tesorería) L = AC (existencias, realizable y disponible) : PC (deudas a corto plazo). Para alejarse del riesgo de suspensión de pagos tiene que ser > a 1 y < a 2.
• Ratio de garantía: Capacidad total para afrontar deudas. G = A : P. 1 – 2 por debajo, riesgo de quiebra.
• Ratio de endeudamiento: Relación entre deuda y total PN y P. E = P : PN + P. 0,2 – 0,6 cuanto mayor sea, mayor dependencia de financiación.
• Ratio de estructura de la deuda: Proporción de deuda exigible a corto plazo. Q = PC : P. 0,2 – 0,5 cuanto más bajo, de más calidad será el endeudamiento.

Análisis Económico

Objetivo: determinar cuáles son los resultados de la actividad de la empresa.

Análisis de la rentabilidad económica:

Rendimiento del activo, inversiones totales de la empresa.

• re = BAII : Activo
• re = BAII : ventas (margen beneficio por unidad vendida) x Ventas : activo (rotación €/unidad monetaria invertida)

Rentabilidad financiera:

Muestra el beneficio generado con relación al capital aportado.

• rf = BN : PN
• rf = BN : ventas (margen) x ventas : activo (rotación) x activo : recursos propios o PN (apalancamiento). Se mejora subiendo los precios, reduciendo costes y el activo o incrementando ventas y reduciendo recursos propios.

Digitalización en la Economía

Digitalización: Proceso por el cual la tecnología digital se implanta en la economía, afectando al consumo, producción, organización y manera de gestionarlas.

Big Data: Volumen elevado de datos de diferentes tipos que se generan a gran velocidad, procesados mediante algoritmos adecuados, permite obtener información útil.

Inteligencia Artificial: Capacidad que tienen las máquinas de imitar el razonamiento humano para realizar tareas y mejorar, es posible debido al Big Data, creación de ordenadores con mayor capacidad y desarrollo de modelos de aprendizaje complejos. Se aplica en diversos sectores: comercial, doméstico, agrícola…

Tecnología 3D: Permite recrear un objeto o imagen como si fuera real, con impresión 3D. Se aplica en la construcción, diseño, medicina.

Prototipado: Versión inicial del producto o servicio que le permite a la empresa probar, evaluar y validar si la idea que tiene cumple los objetivos de los usuarios.

Realidad Virtual: Generación mediante tecnología informática de un entorno de objetos que crea en el usuario la sensación de estar inmerso en él. Se aplica en videojuegos, arquitectura, cultura…

Criptomonedas: Moneda digital cuyo uso no está aceptado y emplea un cifrado criptográfico para garantizar su titularidad, evitar copias y asegurar las transacciones. Funcionan mediante Blockchain, base de datos segura gracias al cifrado, en la que se anotan todas las transacciones realizadas.

Internet de las Cosas: Red de objetos físicos que llevan incorporados sensores, software con el fin de intercambiar datos con otros dispositivos a través de Internet (alarma conectada, videovigilancia…).

Modelos de Negocio

Herramienta que recoge los elementos básicos que muestran el funcionamiento de una empresa, depende del tipo de respuesta que da a diferentes necesidades del mercado.

• Pequeño comercio: Venta al por menor, panadería de barrio.
• Franquicia: Propietario de una empresa reconocida vende a un tercero derechos para explotar el modelo de negocio.
• Modelo Canvas: Herramienta estratégica para desarrollar y mostrar un modelo de negocio de forma visual.
  1. ¿Quiénes son nuestros clientes?
  2. ¿Qué necesidades vamos a satisfacer?
  3. Medio para llegar al cliente.
  4. Estrategia: cómo se va a adquirir.
  5. Cobro, venta, ingresos.
  6. Recursos necesarios, materiales…
  7. Actividades necesarias.
  8. Agentes, proveedores.
  9. Costes.

Patrones de Negocio

Modelos de negocio que tienen organizaciones, entre los diferentes elementos que los componen.

• Freemium: (Google Drive)
• Long Tail: Vender menor cantidad de más productos (Amazon comenzó vendiendo libros de todo tipo).
• Multiplataforma: Finalidad reunir a grupos de clientes interdependientes, con efecto red, más fuertes, cuantas más usuarios (Wallapop, BlaBlaCar).
• Aplicaciones móviles: Aplicaciones de software que se pueden usar en dispositivos móviles, tabletas y ordenadores después de instalarlo (calculadora, alarma).