LA FACTURA
¿Cuándo debes emitir una factura?
Un empresario o autónomo obligado a entregar factura, u otros justificantes, por las operaciones que realize durante su actividad. Hay que conservar una copia del documento que se entrega y conservar todas las que te entreguen a ti mismo. Es obligatorio en las operaciones del IVA e igualmente si te acoges a un régimen especial de IVA salvo estas excepciones:
Operaciones exentas de IVA.
Las realizadas por empresarios o profesionales en el régimen especial del recargo de equivalencia.
Las realizadas por empresarios o profesionales en régimen simplificado del IVA,
Las realizadas por empresarios o profesionales en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
Siempre estás obligado a emitir factura cuando el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal y cuando tu cliente te la exija para el ejercicio de cualquier derecho tributario.
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¿Qué datos debe contener una factura? Tienes que reflejar todos y cada uno de los datos que enumeramos a continuación:
Número y serie
La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa. Se inicia una serie nueva para cada año.
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La fecha de su expedición.
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Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, de uno y otro
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Número de identificación fiscal atribuido por la Administración española o,europea
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Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
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Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del impuesto
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El tipo impositivo del IVA y del recargo de equivalencia si procede, así como el porcentaje de retención en el IRPF igualmente si es que procede.
-La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado.
– El importe total a pagar
-La fecha en caso de que se hayan realizado otros pagos.
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¿Cuál es el plazo para remitir una factura?
Deberán ser expedidos en el momento de realizarse la operación.
Cuando el destinatario es un empresario o profesional deberán expedirse dentro del plazo de un mes contado a partir del citado momento.
En todo caso, las facturas o documentos sustitutivos deberán ser expedidos antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación del impuesto en el curso del cual se hayan realizado las operaciones.
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La factura simplificada y el tícket
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La factura simplificada sustituyó al tícket El ticket se admitía en operaciones de hasta 3.000 euros IVA incluido en actividades como la venta al por menor, la hostelería o el transporte de personas (taxis) entre otras. Desde ese momento cualquier autónomo puede emitir facturas simplificadas en operaciones de hasta 400 euros IVA incluido.
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Y si me piden un duplicado de una factura?
SOLO se debe emitir una y no se puede repetir, en caso de hacerlo debe constar q es un duplicado
casos:- Cuando es a varios destinatarios. En este caso, deberá consignarse en el original y en cada uno de los duplicados la porción de base imponible que les corresponde – En los supuestos de pérdida del original por cualquier causa.
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TIPOS DE FACTURA
La factura ordinaria/factura rectificativa/factura recapitulativa son diferentes tipos de factura en base a su contenido.
Según su valor legal, encontramos la factura pro forma y la copia de la facturas o el duplicado de la factura.
Si cumple más o menos requisitos puede ser una factura completa o una factura simple.
Y dependiendo del medio por el que se transmite usamos una factura en papel o una factura electrónica.
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Factura ordinaria, rectificativa y recapitulativa
– la ordinaria es la usada con más frecuencia,documenta una operación comercial,de compraventa o de prestación de algún servicio.
Debe contener todos los datos (mencionado en todas las facturas). Como consecuencia de la factura ordinaria puede producirse la factura rectificativa y la recapitulativa.
-La factura rectificativa se usa cuando hay que corregir la anterior por que no cumpla la Ley o si se produce devolución de productos, de envases o embalajes, o bien cuando se producen descuentos o bonificaciones posteriores a la operación.
-La factura recapitulativa permite incluir en una sola factura, varias operaciones dirigidas a un mismo destinatario y que estén comprendidas en distintas fechas pero en un mismo mes natural.
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Copia y duplicado de la factura
La copia de una factura y el duplicado de la factura son variantes de estos tipos de factura. La copia dice los mismo datos pero aclara que es Copia,para distinguir de original. La copia queda en manos del emisor de la misma, mientras que la factura original es la que se envía al cliente.
El duplicado,cuando hay varios destinatarios o bien cuando se produce la pérdida de la factura original, razón por la cual se debe detallar que es un duplicado.
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Factura proforma——
indicao los productos o servicios que el vendedor proporcionará al comprador y su precio, ofrece info de la compra que se va a realizar. Por ello no tiene valor contable ni sirve de justificante, por lo que no se numera, ni se aconseja firmarlas o sellarlas, salvo que el cliente lo solicite de forma explícita. Suele incluir la fecha máxima de validez. Se debe indicar que es proforma.
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Factura simplificada y factura completa
si contienen más o menos datos .La factura simplificada podrá emitirse, igualmente, y a elección del emisor, cuando su importe no exceda de 400 euros, Impuesto sobre el Valor Añadido incluido, o cuando deba expedirse una factura rectificativa.
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Factura electrónica equivalela factura en papel y, reciben el mismo tratamiento. La diferencia es medios electrónicos y telemáticos. Para que sea valida debe conetener los datos necesarios y ser transmitido de un ordenador a otro recogiendo el consentimiento de ambas partes.
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FACTURAR CON IRPF E IVA
Facturas con retención del IRPF , Algunos autónomos deben incluir retenciones de IRPF en sus facturas. El tipo a aplicar en la factura es del 15%, aunque los nuevos autónomos del 7% en el año en que se dan de alta y los dos siguientes. Consiste por tanto en un pago anticipado que realizas a Hacienda a cuenta de tus futuras declaraciones de IRPF,
Una ventaja, si más del 70% del importe que factures las incluye, estarás exento de presentar la declaración trimestral del IRPF, siendo así,cada año deberás presentar la declaración de la renta.
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Facturas con IVA incluirlo siempre en facturas, para un cliente final como si es para otro autónomo o una empresa.
Se trata de un impuesto que incrementa el valor del importe a cobrar por tu factura, es un impuesto que debes ahorrar ya que trimestralmente tienes que ingresarlo en hacienda al presentar la declaración de IVA.
Debes tener muy claro cual es el tipo de IVA que corresponde a tu actividad, en la actualidad, se aplica un IVA del 21% (tipo general)
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EL PRESUPUESTO es un documento clave para cualquier autónomo,en la prestación de servicios y para ver precio de prodcutos. Hay que saber ofdcerlo ya que es a veces el único emdio de comuniacion con el cliente.
Cuando un profesional se plantea cómo hacer un presupuesto, debe tratar de conseguir equilibrar el total de los gastos, las horas de trabajo y recursos consumidos y el margen de beneficio que se quiera obtener. Hacer el presupuesto correcto para cada proyecto o cliente puede llegar a ser todo un arte, pero siempre desde la transparencia y el sentido común
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Criterios para fijar precios en un presupuesto
Cubrir costes , Margen de beneficio: , Precio de mercado: es importante tener referencias de los precios de la competencia
Promociones: el autónomo deberá valorar la inclusión o no de posibles promociones para hacer más atractiva su oferta. Hay dos errores habituales que hay que tratar de evitar al fijar precios: Un precio demasiado bajo o demasidao alto.
¿Qué debe incluir un presupuesto?
claro, conciso y detallado. Existen una serie de elementos básicos que todo presupuesto debe incluir:
– Datos de la empresa/prestador del servicio:(razón social, el NIF o CIF, el domicilio fiscal,teléfono y/o el correo electrónico)
– Datos del cliente: nombre del cliente,CIF o DNI y el domicilio. – Concepto: detalla los elementos que conforman el producto/s y/o el servicio/s presupuestados. De ésta forma, en el concepto pueden incluirse diferentes productos y servicios, además de las horas – Importe: desglosarse indicando la base imponible, es decir, la suma de los conceptos sin IVA, el tanto por ciento de IVA que se aplica y el importe total del presupuesto, que resulta de la suma de la base imponible más el IVA. – Modo de pago: como se paga, si hay anticipos no.
Otros elementos del presupuesto
-Plazo de entrega: Incluir el plazo de entrega de un proyecto acabado o, incluso, los plazos intermedios de las
diferentes etapas es un importante recurso para dotar de valor añadido a nuestro servicio.
– Garantías y soporte técnico algún servicio puede necesitar ser dotados de ciertas garantías (en especial cuando se trata de servicios a largo plazo) o de un soporte técnico, que no tiene porqué estar incluido en el importe del servicio en sí y que debe ser presupuestado a parte.
– Condiciones legales: evitar malentendidos y clausulas, impedir una inadecuada interpretación de lo estipulado en el documento y ahorrar problemas, tiempo y dinero.
– Formato: En ocasiones será necesario presentar el presupuesto con un formato diferente, como por ejemplo el de una factura proforma
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Recomendaciones para elaborar un buen presupuesto evitar la literatura y ser conciso. Presenta el problema del cliente desde tu visión profesional, Haz tu propuesta: muestra de qué forma puede tu negocio o empresa ayudar Incluye un plan de trabajopara demostrar que invierte bien el dinero – Alcance del trabajo Debes de tratar de evitar un error habitual, que es detallar lo que se incluye, pero no dejar por escrito lo que no está incluido.
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EJEMPLOS DE CLAÚSULAS:
– Los precios se muestran siempre sin el IVA correspondiente
– En la mayoría de los trabajos el autor pedirá un pago por adelantado correspondiente al 50% del presupuestado
– Una vez comprometidas las partes y empezado el trabajo, la no continuidad por parte del cliente no conllevará la devolución del importe adelantado
– En caso de que el cliente no quede satisfecho con el trabajo se le devolverá un 50% del total presupuestado, quedando el otro 50% para cubrir las horas de trabajo que se han llevado a cabo,
– El cliente tendrá los derechos intelectuales, de uso y de explotación, pero se reconocerá siempre a Francisco Pérez López (Frankecom) como su autor,
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Qué es el albarán?
Documento mercantil que acredita la entrega de un pedido. El comprador verifica si llega lo que pidió y lo q le piden n factura. En el caso del vendedor sirve como justificante de que el comprador ha recibido el pedido. Y para la persona o empresa que se encarga de la entrega del pedido, el albarán justifica que lo ha entregado. Es necesario guardar el albarán por si se produjese alguna reclamación.
Requisitos del albarán
Lugar y fecha de emisión del albarán/ Código o número del documento/ Datos identificativos del comprador y del vendedor/ Domicilio del comprador y vendedor/ Lugar y fecha de entrega/ Firma y sello del receptor de la mercancía/ Cantidad y descripción de los productos
Tipos de albarán
E El albarán valorado no suele ir acompañado de la factura, la facturación se hace posteriormente a la entrega del producto.
El albarán sin valorar va acompañado de la factura, por lo que tan solo contiene los datos relativos a la descripción y cantidad de productos.
Cuestiones a tener en cuenta del albarán
El albarán no es un documento sustitutivo de la factura, sino complementario de la misma.
La firma del albarán supone la conformidad con la mercancía recibida, Es necesario guardar el albarán o una copia por si fuese necesario hacer una reclamación
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EL RECIBO y la FACTURA
El recibo es un documento que sirve para justificar el pago de una determinada cantidad de dinero. La emisión del recibo la realiza la persona que recibe el dinero y se lo entrega al que paga, quedando acreditado el desembolso. Tanto el recibo como la factura son documentos emitidos porm el proveedor de un producto o un servicio, aunque cada uno está destinado a un propósito diferente. La principal diferencia entre recibo y factura se encuentra en el momento en que ambos se emiten y en su finalidad.
El recibo es emitido por el proveedor siempre tras el pago que recibe en la transacción, pues es justificante de éste.
Por su parte, la factura es un documento más completo que acredita que se ha realizado una operación comercial y que tiene fines tributarios. La factura, por lo general, es emitida por el proveedor de un producto o servicio una vez que la transacción se realiza pero antes de que se efectúe el pago. Por tanto, la factura es una solicitud de pago mientras que el recibo es un registro de que dicho pago se ha realizado.
Aunque no existe un modelo legal suele contener:
Los datos identificativos del emisor / los datos identificativos del pagador / número del recibo que debes el correlativo / fecha y localidad donde se expide el recibo / Importe en cifras
Un recibo sin firma ni sello uno tiene ninguna validez mercantil
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PROPIEDAD INTELECTUAL
Sujetos a los derechos de autor:
autor es la persona que crea,sus creacione sons aquellas que poseen propiedad intelectual (literaria, artística, científica,)expresao en cualquier medio, tangible o intangible, pertencen al autor solo por su creación. No se puede renunciar a la condición de autor. No se extingue con el paso del timepo ni se puede ceder, no prescribe.
Sujetos a otros derechos de propiedad intelectual: artistas o interpretes o ejecutantes, produtores de fonogramas, de grabaciones audiovisuales, entidades de radiof¡difusión,, creadores de meras fotografías.
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Tipos de DERECHOS DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL:
-Derechos morales: son irrenunciables, para el autor o artista que interprete, durante toda su vida y sus herederos
– derechos de carácter patrimonial: hay que distinguir entre
– derechos exclusivos: permiten al titular autporizar o no la explotación y exigir una retribución
– derechos de remuneración; a diferencia de los enteriores, no facultan al titular prohibir la explotación aunque si obligan al pago .
– derechos compensatorios: conpensa los derechos de propiedad intelectual dejados de percibir
MECANISMOS DE Protección DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL
se ofrece la protección tanto si los derechos corresponden al autor, a un tercero adquieriente de los mismos, o a titulares de los derechos conexos afines.
LAS SOLICITUDES DE Inscripción DE DERECHOS de propiedad intelectual se presentaran directamente en los registros territoriales u oficina de registro en cada provincia
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¿que es lo que se inscribe?
los derechos de propeidad intelectual de los siguientes titulares: –Artistas o interpretes o ejecutantes, productores de fonogramas, fotógrafos, editores de obras….
¿quien puede solicitar inscripción?
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Los autores y titulares originarios de derechos de propiedad intelectual con respecto a la propia obra
– los sucesivos titulares que adquieren los derechos por transmisión.
¿desde cuando produce efectos la inscripción?
desde la fecha de recepción de la solicitud en el registro, desde la fecha de acceso al registro.
¿para que territotio?
en el registro territorial. Para toda españa.
¿cual es la durcion del registro de la propiedad intelectual?
la vida del autr y 70 años después
¿cuando una obra esta en dominio publico?
cuando el plazo de protección finaliza, utilizada por cualquiera y gratuita.
¿son transmisibles los derechos de propiedad intelectual?
transmisibles a través de docuemnto escrito
¿que se esxluye de la propeidadintelectual?
ideas, procedimeintos, métodos de operación, matemática y la expresión de los mismos,
¿cuando una obra o prestación esta protegida?
desde el moento de su creación, recibiendo los titulares poteccion de la ley y sinq ue se exije un requisito formal.
¿necesito autorización apra usar algo colgao en Internet?
si, una cosa no quiere decir la otra,
¿como obtengoautorizacion para utilizar obras y prestaciones?
poenrse en contacto con los titulares, o dirigrse a la entidad que lo gestione.
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Fuentes de financiación de la empresa
el empresario individual por lo general, carece de los recursos suficientes para comenzar a desarrollar su actividad.
Clasificación de las fuentes de financiación:
Atendiendo a su duración:
-Capitales permanentes o recursos a medio y largo plazo: abarcan todas las formas de endeudamiento a largo plazo.
-Capitales a corto plazo: incluye el endeudamiento a corto plazo.
Atendiendo a su titularidad:
-Recursos propios: constituidos por todos los recursos que la empresa no tiene obligación de devolver,
-Recursos ajenos: aquí se incluyen los medios financieros que la empresa está obligada a devolver
Atendiendo a. Su procedencia:
– Recursos internos o autofinanciación: son todos los recursos que se generan como consecuencia de la actividad de la propia empresa.
– Recursos externos: son aquellos que proceden del mundo exterior a la empresa.
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La financiación interna o autofinanciación
estos recursos pertenecen a los capitales permanentes o pasivo no corriente, y financian prioritariamente elementos del activo no corriente,2 tipos: la autofinanciación de mantenimiento y la de enriquecimiento.
1——-Autofinanciación de mantenimiento
Son los recursos que la empresa retiene y utiliza para mantener su capacidad de producción.
La autofinanciación de mantenimiento está compuesta por las amortizaciones y las provisiones.
– Las amortizaciones
Todos los elementos del inmovilizado o activo no corriente experimentan
una pérdida de valor o depreciación debido a su uso, La amortización es la valoración contable de la depreciación del activo no corriente. La empresa considera a las amortizaciones como un coste de
producción,
– Las provisiones
Las provisiones son cantidades que se retienen de los ingresos para cubrir pérdidas (disminución del valor de lo elementos del activo) conocidas
2——Autofinanciación de enriquecimiento
En este caso, la empresa retiene beneficios para financiar nuevas inversiones para adquirir nuevos elementos de activo y ampliar su capacidad productiva.
Dentro de este tipo de financiación podemos distinguir:
— Las-reservas, Constituidas por beneficios retenidos y no distribuidos entre los socios.Tipos:
Legales: cuando su establecimiento lo determina la Ley. Por ejemplo, la obligación de las S.A. De destinar a reservas el 10% de los beneficios hasta alcanzar, al menos, el 20% del capital social.
Estatutaria: se constituye por un acuerdo de los socios reflejado en los estatutos de la sociedad.
Voluntarias: se establecen por un acuerdo de los socios no reflejado en los estatutos de la sociedad.
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Financiación externa a corto plazo
Los recursos incluidos en esta categoría son externos y a corto plazo. Se utilizan para financiar el activo corriente, aunque si la empresa no quiere tener problemas de solvencia, parte de ese activo debe financiarse con capitales permanentes.Tipos:
-La financiación de funcionamiento
Conforman las deudas que tiene la empresa con los proveedores, los trabajadores o con otras entidades no financieras por no pagar al contado, obteniendo así recursos financieros para su funcionamiento.
Hay que destacar el crédito comercial.
La mayor parte de los proveedores de fas empresas no exigen a sus clientes que paguen al contado, aplazan el cobro de sus facturas
La forma en la que se remunera a los trabajadores también supone una fuente de financiación.
– Los créditos
Un crédito es una operación mediante la cual la institución financiera pone a disposición de su cliente una determinada cantidad de dinero (línea de crédito) y por un plazo determinado de tiempo. Se instrumenta a través de una cuenta corriente o una tarjeta de crédito.
El crédito bancario es una buena opción de financiación cuando las empresas no tienen una certeza sobre la cantidad de dinero que van a necesitar ni en qué momento.
Un préstamo es una operación mediante la cual la institución financiera entrega una determinada cantidad de dinero a un cliente, comprometíéndose éste a devolverlo en un plazo determinado y a pagar los intereses y las comisiones acordadas.
– El factoring es un contrato mediante el cual una empresa encarga a la sociedad-factor el cobro de sus facturas y efectos comerciales que tiene sobre sus clientes. El factor puede asumir el riesgo de impago de las facturas o limitarse a su gestión de cobro.
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externa a largo plazo
Los recursos incluidos en esta categoría son externos y a largo plazo. Se utilizan para financiar el activo fijo y parte del activo circulante.
Veamos las distintas fuentes de financiación a largo plazo.
-Préstamos. A largo plazo mismas carcteristicas que los otros pero período de vencimiento, superior a un año.
– Ampliaciones de capital
Las empresas que son sociedades anónimas tienen una opción adicional,Las sociedades pueden optar por emitir nuevas acciones o aumentar el valor nominal de las ya existentes. Lo normal es escoger la primera opción . En ese caso, al emitir nuevas acciones, que son adquiridas por antiguos o nuevos accionistas, el capital social de la empresa aumenta.
– Empréstitos
En algunas ocasiones, las empresas necesitan una gran cantidad de recursos económicos y tienen dificultad para conseguir financiación de las instituciones financieras. Un empréstito es una forma de captar dinero del público por parte de las entidades de crédito, que emiten en este caso un conjunto de valores en serie que la gente puede comprar. A cambio, la entidad se compromete a devolver el dinero en el plazo y con los intereses pactados
– Leasing
El leasing es un contrato de arrendamiento por el que un arrendador garantiza a un usuario o arrendatario el uso de un bien a cambio de un alquiler, que deberá pagar durante un determinado período de tiempo. Existen dos tipos de leasing:
-El leasing operativo es un contrato de arrendamiento con opción de compra. En este caso, es el fabricante del bien el que actúa como arrendador.
-El leasing financiero es un contrato de arrendamiento con opción de compra. En este caso, el arrendador es una sociedad de leasing, que a petición de un cliente (arrendatario) se pone en contacto con un proveedor para la adquisición de un determinado bien .
– Renting
Es una modalidad que consiste en el alquiler de bienes a medio y a largo plazo .En el contrato de renting el arrendatario se compromete al pago de una renta fija mensual y la empresa de renting se compromete a: Poner a disposición del cliente el bien durante un plazo de tiempo. Mantener el bien en perfecto estado. Contratar un seguro a todo riesgo.
– Las ayudas y subvenciones
Las empresas pueden obtener ayudas por parte de distintas administraciones: estatal, autonómica, europea, local e instituciones privadas. Estas ayudas pueden ser de distintos tipos:
Subvenciones financieras: entregas de dioero a fondo perdido, con el objeto de fomentar una determinada actividad. – – Reducciones o exenciones en impuestos y tributos. Préstamos a bajo tipo de interés. Bonificaciones en las cuotas empresariales de la Seguridad Social
Patentes-
tipos de patentes..- de inventiva – de novedad – y aplicación industrial.
existen diferenciaciones entre tipos de patentes:
– Modelo de concesión de la patente: las PCT que son de carácter internacional en diferentes países de ese tratado, las patentes nacionales en la oficina española de patentes yb marcas, y las patentes europeas OEP.
– Atendiendo a la naturaleza de la invención; patentes de producto ( el resultado es una entidad, como una maquina o utensilio o una sustancia) o patentes de procedimiento ( es una forma modo o método para obtener un resultado útil).
– Según la posibilidad o no de la divulgación : ordinaria (duración de 20 años) y secretas (no se puede divulgar sobre toda la vida de la patente)
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DISEÑO INDUSTRIAL
inscribir diseños industriales, conforme a la ley de diseño lo pueden escribir: quien lo pude registrar, pertenece a l autor o a sus herederos, en el supuesto de obras que se han echo en plural, el derecho a inscribir sus derechos corresponde a cada uno de ellos en su parte proporcional,
si varias personas o dos han llegado al mismo diseño de manera independiente, tienen derecho el primero que haya presentado la solicitud en el registro.
para que el diseño industrial se puede entender protegido por la propiedad intelectual, no te registran por intelectual cualquier diseño, han de presentar el mismo grado de creatividad el mismo grado de creatividad y originalidad que se exige a las obras artísticas