BALANCE DE REINVERSIONES
INVERSIONES AÑO 2 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 8
MAQUINA CORTADORA DE METALES 361,4
MAQUINA SOLADADORA DE METAL
HERRAMIENTAS DE PRECISION 132,5 132,5
GRUA HORQUILLA 1116,4
ATRIL
CAMIONETA LUV 1600 cc 373,9 373,6
CAMION KAMAZ 1455,3
HERRAMIENTAS BASICAS EN GENERAL 130,3 130,3
OTROS GASTOS MENORES
TOTAL BALANCE DE REINVERSIONES 373,9 262,8 1816,7 1490
4.13.4.- Balance de Personal
El costo de mano de obra constituye uno de los principales ítemes de los costos de operación de un
proyecto. La importancia relativa que tenga dentro de éstos dependerá, entre otros aspectos, del
grado de automatización del proceso productivo, de la especialización del personal requerido, de la
situación del mercado laboral, de las leyes laborales, del número de turno requerido, etc.
El estudio del proyecto requiere de la identificación y cuantificación del personal que se necesitará en
la operación para determinar el costo de remuneraciones por período.
El cálculo de la remuneración deberá basarse en los precios del mercado laboral vigente y en
consideraciones sobre variaciones futuras en los costos de mano de obra. Para su cálculo deberá
considerarse el egreso para la empresa que se creará con el proyecto, que incluye, además del
sueldo o salario, las leyes sociales, los bonos de colación o de alimentación y movilización,
gratificaciones, bonos de producción, etc.
La elaboración de un balance de personal permite sistematizar la información referida a la mano de
obra y calcular el monto de la remuneración del período. A continuación se estimará a modo de
ejemplo el Balance de personal para los diferentes años, (los costos se encuentran en U.F.):
BALANCE DE PERSONAL REMUNERACIONES
ESPECIFICACIONES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 5 AÑO 6 (ESTIMADO U.F.)GERENTE GENERAL 1 1 1 1 100
GERENTE DE PRODUCCION 1 1 1 1 90
SECRETARIA 1 1 1 1 15
JUNIOR 1 1 1 1 10
CONTADOR GENERAL 1 1 1 1 25
ASISTENTE DE CREDITO Y COBRANZA 1 1 1 1 15
ASISTENTE CONTABLE 1 1 1 1 15
SUPERVISOR DE PRODUCCION 1 1 1 1 18
OPERADORES 4 4 5 5 15
ENCARGADO DE BODEGA 1 1 1 1 18
ASISTENTE DE BODEGA 1 1 1 1 15
CHOFERES 2 3 4 5 12
PORTERO 1 1 1 1 11
VIGILANTE NOCTURNO 1 1 1 1 12
PERSONAL DE ASEO 2 2 2 2 8
TOTAL BALANCE DE PERSONAL 20 21 23 24
4.13.5.- Balance de Remuneraciones
Se debe estimar el Balance de remuneraciones para todos los años, (los costos se encuentran en
U.F.):
BALANCE DE REMUNERACIONES
ESPECIFICACIONES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 5 AÑO 6GERENTE GENERAL 100 100 100 100
GERENTE DE PRODUCCION 90 90 90 90
SECRETARIA 15 15 15 15
JUNIOR 10 10 10 10
CONTADOR GENERAL 25 25 25 25
ASISTENTE DE CREDITO Y COBRANZA 15 15 15 15
ASISTENTE CONTABLE 15 15 15 15
SUPERVISOR DE PRODUCCION 18 18 18 18
OPERADORES 60 60 75 75
ENCARGADO DE BODEGA 18 18 18 18
ASISTENTE DE BODEGA 15 15 15 15
CHOFERES 24 36 48 60
PORTERO 11 11 11 11
VIGILANTE NOCTURNO 12 12 12 12
PERSONAL DE ASEO 16 16 16 16
TOTAL BALANCE DE REMUNERACIONES 444 456 483 495
4.13.6.- Balance de Materiales.
El cálculo de los materiales se realiza a partir de un programa de producción que define en primer
término el tipo, calidad y cantidad de materiales requeridos para operar en los niveles de producción
esperados. Posteriormente, compatibilizándolo con los niveles de inventarios y políticas de compras,
se costeará su valor.
La consideración de los niveles de existencia es importante, ya que permitirá determinar lotes de
compras que compatibilicen el costo de almacenamiento y conservación de esas existencias con los
descuentos que pueden conseguirse en la compra de volumen de los materiales requeridos.
Es importante considerar que los materiales que deben estudiarse no sólo son aquellos directos
(elementos de conversión en el proceso), sino también los indirectos o complementarios del proceso,
que van desde útiles de aseo hasta lubricantes de mantenimiento o envases para el producto
terminado.
Al estimar los costos de materiales es posible determinar su costo para distintos volúmenes de
producción y así obtener el costo total del materiales por período, al igual que para la mano de obra.
En el balance de materiales deben considerarse la unidad de medida que permita su cuantificación.
Existen, sin embargo, muchos costos que por su índole no pueden agruparse en torno a una variable
común. En este caso, se recurrirá a un balance de insumos generales que incluirá todos aquellos
insumos que quedan fuera de clasificación.
Se estimará el Balance de materiales para lo cual se verá un ejemplo como debe obtenerse, y cuales
son las variables que se deben tomar en cuenta, lo anterior se debe estimar para todos los años del
proyecto, (los costos se encuentran en U.F.):
BALANCE DE MATERIALES
ESPECIFICACIONES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
CABLES LISOS 1.485 1.485 1.530 1.553 1.553 1.592 1.623 1.648 1.648 1.697
PLANCHAS DE FIERRO 643 643 663 673 673 689 703 714 714 735
FIERRO ESTRIADO 815 815 939 852 852 873 891 904 904 931
PLANCHUELAS ESTRIADAS 379 379 390 396 396 406 414 421 421 433
PLANCHUELAS DESTRENZADAS 641 641 660 670 670 687 700 711 711 732
PLANCHUELAS SPLIT SET 214 214 220 223 223 229 233 237 237 244
TUERCAS ESTRIADAS 278 278 286 290 290 298 304 308 308 317
CUÑAS DESTRENZADAS 1.482 1.482 1.526 1.549 1.549 1.588 1.619 1.644 1.644 1.693
OTROS GASTOS MENORES 297 297 311 310 310 318 324 329 329 339
TOTAL BALANCE DE MATERIALES 6.234 6.234 6.525 6.516 6.516 6.680 6.811 6.916 6.916 7.121
4.13.7.- Balance de Materiales.
Se debe estimar el Balance de insumos como complemento al balance de materiales, para lo anterior
se debe estimar para todos los años del proyecto, (los costos se encuentran en U.F.):
BALANCE DE INSUMOS
ESPECIFICACIONES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
GRASA 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8
HUIPE 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
DETERGENTE INDUSTRIAL 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0
HUINCHA DE FIJACION 150,0 150,0 150,0 150,0 150,0 150,0 150,0 150,0 150,0 150,0
PALET 178,1 178,1 178,1 178,1 178,1 178,1 178,1 178,1 178,1 178,1
MANGAS PLASTICAS 93,8 93,8 93,8 93,8 93,8 93,8 93,8 93,8 93,8 93,8
OTROS GASTOS MENORES 23,4 23,4 23,4 23,4 23,4 23,4 23,4 23,4 23,4 23,4
TOTAL BALANCE DE INSUMOS 491,9 491,9 491,9 491,9 491,9 491,9 491,9 491,9 491,9 491,9