Derecho Financiero: Conceptos Clave y Principios Fundamentales

Concepto de Derecho Financiero

1. Ingresos Públicos

1. Toda cantidad de dinero, bien o derecho percibidos por un ente público en virtud de un título jurídico que le permita la plena disponibilidad de los mismos, y cuya finalidad esencial sea financiar los gastos públicos.
2. Toda cantidad de dinero percibida por un ente público en virtud de un título jurídico que le permita la plena disponibilidad de la misma, y cuya finalidad esencial sea financiar los gastos públicos.
3. Toda cantidad de dinero percibida por un ente público.

2. Ingresos Públicos (Definiciones)

1. Sólo aquellos que percibe un ente público en virtud de una relación jurídica de Derecho público.
2. Aquellos que percibe un ente público en virtud de una relación jurídica de Derecho público o de Derecho privado.
3. Sólo aquellos que percibe un ente público en el ejercicio de potestades públicas.

3. Corporaciones Locales y Tributos en España

1. Pueden aprobar y recaudar sus propios tributos dentro del marco previsto en la Ley de Haciendas Locales.
2. Pueden aprobar los tributos que estimen oportunos, con el único límite de lo previsto en la Constitución.
3. No pueden aprobar/crear sus propios impuestos: tan sólo pueden recaudar los impuestos previstos por una ley estatal (Ley de Haciendas Locales).
4. No pueden cobrar impuestos, solo recaudar los que le viene determinados por una Institución superior.

4. Ámbito del Derecho Financiero

¿Qué NO pertenece al ámbito del Derecho Financiero?

1. El Derecho Presupuestario.
2. El Derecho sancionador.
3. El Derecho de la Deuda Pública.

5. Comunidades Autónomas y Creación de Impuestos

1. Pueden crear impuestos sin que le esté permitido al Estado poner limitaciones porque resultarían contrarias a la autonomía financiera constitucionalmente prevista de los entes autonómicos.
2. Pueden crear sus propios tributos, y particularmente sus propios impuestos, aunque con algunas limitaciones.
3. No pueden crear tributos, sino sólo recibirán las recaudaciones de tributos estatales que legalmente se contemplen.

6. El Derecho Financiero como Disciplina Jurídica

1. Una disciplina jurídica que forma parte del Derecho Público.
2. Una disciplina básicamente económica que se identifica con la Ciencia de la Hacienda Pública.
3. Una disciplina jurídica que forma parte del Derecho Administrativo.

7. Obligaciones Tributarias en Contratos Privados

Mediante un contrato privado, la vendedora de un inmueble, Doña Julia Gómez, se compromete a asumir el pago de un impuesto (ITP) de la que es sujeto pasivo la compradora del bien, Doña Lucía Blanco. Ante el impago del mismo, ¿A quién reclamará la Administración tributaria?

1. A la compradora del bien, quien podrá exigir el pago a la vendedora en ejecución del contrato privado suscrito y ante la jurisdicción contencioso-administrativa.
2. A la compradora del bien, quien podrá exigir el pago a la vendedora en ejecución del contrato privado suscrito y ante la jurisdicción civil.
3. A la vendedora del bien, al haberse comprometido ésta al pago.

8. Entidades Locales y Creación de Impuestos Propios

1. Sí, porque tienen poder tributario para ello.
2. No, en aplicación del principio de reserva de ley.
3. Sí, porque tienen que hacer frente al pago de las competencias que tienen asumidas.

9. Principio de Reserva de Ley y el IVA

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si un reglamento estatal modificara el hecho imponible del IVA?

1. Capacidad económica.
2. Reserva de ley.
3. Autotutela del crédito tributario.

10. El Principio de Reserva de Ley (Art. 31.3 CE)

1. Que los elementos principales del tributo deben estar regulados mediante ley.
2. Que ha de crearse el tributo mediante ley, pudiendo modificarse con posterioridad a través de una norma de rango inferior a la ley.
3. Que todos los elementos del tributo deben regularse mediante ley.

11. El Principio de Autotutela del Crédito Tributario

1. La Administración tributaria no puede ser demandada ante los Juzgados y Tribunales.
2. La Administración tributaria necesita ser tutelada por los jueces y Tribunales.
3. La cualidad preferente atribuida al crédito tributario frente a otros créditos no garantizados por un derecho real.

12. Recurso de Amparo y el Principio de Igualdad Tributaria

¿Puede recurrirse en amparo por vulneración del principio de igualdad tributaria?

1. Sí, pero únicamente cuando se acredite que la vulneración del derecho a la igualdad se ha producido por una discriminación subjetiva ante la ley tributaria, al amparo del art. 14 CE.
2. Si, en todo caso, al tratarse de un derecho fundamental.
3. No, una ley tributaria nunca puede vulnerar el derecho fundamental a la igualdad.

13. Exenciones Tributarias y el Principio de Generalidad

¿Puede considerarse la exención del pago de determinados tributos a las Administraciones Públicas contraria al principio de generalidad?

1. No, en aplicación del principio de reserva de ley.
2. No, porque son entidades que persiguen un interés general al que se encuentra sometido todo su patrimonio, justificándose así la exención.
3. Sí, el principio de generalidad supone la sujeción de todos, sin exoneraciones individuales o de grupo, al pago de tributos.

14. IRPF y el Principio de Capacidad Económica

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si en la Ley del IRPF se incluyera una única tarifa de 1.000 euros anuales para todos los trabajadores?

1. Seguridad jurídica.
2. Capacidad económica.
3. Generalidad.

15. Límite de No Confiscatoriedad del Sistema Tributario

1. Que tengo que pagar como máximo el 50% de mi renta total en impuestos.
2. Que la carga fiscal total soportada no sea exorbitante.
3. Que no se pueden confiscar mis bienes si no pago los tributos.

16. No Confiscatoriedad y Renta Anual

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si una persona que tiene una renta anual de 20.000 euros, pagase en diversos impuestos 19.000 euros anuales?

1. El límite de la no confiscatoriedad.
2. No discrecionalidad.
3. Generalidad.

17. Individualización del Deber General de Contribuir

El deber general de contribuir se individualiza en la situación económica particular y determinada de cada sujeto con el principio de:

1. Igualdad tributaria.
2. Capacidad económica.
3. Progresividad.

18. Presión Fiscal y Regiones de un Estado Miembro

¿Puede una determinada región de un Estado miembro disminuir la presión fiscal soportada por las empresas que residen en el mismo frente al resto de regiones de su mismo Estado?

1. Sí, puesto que únicamente el Estado es el que puede incurrir en una vulneración del régimen sobre ayudas recogido en el art. 107 TFUE.
2. No, al ser una ayuda de Estado contraria al libre mercado y la libre competencia.
3. Sí, si se considera que tiene suficiente autonomía para ello.

19. Rebajas en Cuotas de la Seguridad Social y Principios Tributarios

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si se rebajasen las cuotas que tienen que abonar a la Seguridad Social a las empresas de telefonía móvil e Internet?

1. Generalidad.
2. El de libre circulación de servicios.
3. El que prohíbe las ayudas de Estado.

20. Creación de Impuestos por Reglamento y Principio Vulnerado

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si se crease un impuesto por un reglamento?

1. Coordinación.
2. Autonomía financiera.
3. Reserva de ley.

21. Gravamen de Bienes Inmuebles por CA de Extremadura

La CA de Extremadura decide gravar la adquisición de los bienes inmuebles por sus residentes con independencia del territorio en que radiquen. ¿Sería constitucional esta medida?

1. No, porque el principio de reserva de ley impide que se establezcan tributos de esta naturaleza.
2. No, porque en aplicación del principio de territorialidad, solamente podrá gravar los bienes inmuebles que radiquen en su territorio.
3. Sí, porque está gravando bienes que van a ser propiedad de sus residentes.

22. Exoneración del IRPF a Profesores Universitarios

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si en la Ley del IRPF se exonerase del pago a los profesores de Universidad?

1. Autotutela del crédito tributario.
2. Reserva de Ley.
3. Generalidad.

23. Impuesto por la Tenencia de la Nacionalidad Española

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si se obligase a pagar un impuesto por la tenencia de la nacionalidad española?

1. Libre circulación de mercancías.
2. Coordinación.
3. Capacidad Económica.

24. Tipo de Gravamen Único en el IRPF

¿Qué principio del Derecho Tributario se vulneraría si se decidiese establecer un tipo de gravamen único del 30% en el IRPF?

1. Reserva de ley.
2. Progresividad.
3. No discrecionalidad.

25. La Costumbre en Derecho Financiero y Tributario

1. Sólo regirá en defecto de ley aplicable, siempre que no sea contraria a la moral o al orden público y que resulte probada.
2. No tiene cabida, el principio de reserva de ley y el principio de legalidad que vincula a la administración financiera lo impiden.
3. Junto a la jurisprudencia, es una fuente que rige el funcionamiento de las Administraciones públicas.

26. Relación entre Leyes Estatales y Autonómicas en Materia Tributaria

1. El principio de jerarquía normativa, prevaleciendo siempre la estatal.
2. El principio de competencia.
3. El principio de autonomía, prevaleciendo la de mayor rango.

27. Rango Inferior de la Norma Reglamentaria a la Ley

1. Que aunque la ley sea posterior al reglamento, no puede derogarlo.
2. Que aunque el reglamento sea posterior a la ley, puede derogarla.
3. Que no hay materias reservadas a la potestad reglamentaria en el sentido de que la ley puede entrar a regular cualquier materia que con anterioridad haya sido regulada por el reglamento.

28. Los Tratados de la Unión Europea

1. Derecho derivado, y directamente aplicables.
2. Cuando tienen la forma de reglamentos, resultan aplicables a partir de su publicación en el DOUE.
3. Son Derecho originario, directamente aplicable en cuanto sea posible.

29. El Principio de Primacía del Derecho Comunitario

1. Significa que éste prevalece frente a los Derechos nacionales, independientemente de la categoría o rango de sus normas.
2. Se fundamenta en el principio de autonomía y jerarquía normativa.
3. Significa que prevalece frente a los Derechos nacionales, pero únicamente cuando se trata de normas reglamentarias.

30. Relación del Derecho Interno con el Derecho Comunitario

1. Eficacia directa y primacía del Derecho comunitario.
2. Subsidiariedad.
3. Autonomía y coordinación.

31. Sistema Propio de Fuentes del Derecho para el Ordenamiento Jurídico Financiero

1. Sí, se establece en la Constitución española.
2. No, se asume el sistema de fuentes del ordenamiento civil.
3. No, conserva las raíces propias de la teoría general del Derecho pero introduce algunos matices propios del Derecho público.

32. Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo (Haciendas Locales)

1. Garantiza el cumplimiento de la reserva de ley en la esfera autonómica.
2. Precisa el margen normativo de las Ordenanzas Fiscales municipales.
3. No se aplica en ningún extremo si las Entidades Locales regulan la materia tributaria en sus respectivas Ordenanzas Fiscales.

33. Las Leyes de Presupuestos

1. Solo puede crear tributos cuando lo establece una Ley Orgánica.
2. Cuando son las del Estado, pueden crear tributos.
3. No puede crear tributos, pero podrá modificarlos cuando una ley tributaria sustantiva así lo prevea.

34. Reserva Constitucional de Ley en la Hacienda Local

1. Con la Constitución española.
2. El principio de reserva de ley no se aplica en la Hacienda Local.
3. Con el Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

35. Artículo 7 LGT y las Fuentes en el Ámbito Tributario

El artículo 7 LGT enumera las fuentes en el ámbito tributario, disponiendo, en ese sentido que los tributos se regirán por:

1. La Constitución; los Tratados o Convenios Internacionales; las normas de la UE y otros organismos internacionales o supranacionales; las leyes; los reglamentos, las Ordenanzas Fiscales Locales, la costumbre y la jurisprudencia.
2. La Constitución; los Tratados o Convenios Internacionales; las normas de la UE y otros organismos internacionales o supranacionales; las leyes; los reglamentos.
3. La Constitución; los Tratados o Convenios Internacionales; las normas de la UE y otros organismos internacionales o supranacionales; las leyes; los reglamentos y las Ordenanzas Fiscales Locales.

36. Relación entre las Fuentes del Derecho Tributario

1. Relación de jerarquía y competencia.
2. Relación de competencia, con arreglo a la distribución constitucional de materias.
3. Relación de subsidiariedad.

37. La Inderogabilidad Singular de los Reglamentos

1. Que la Administración no puede derogarlos con carácter general.
2. Que no puede derogarse la aplicación de un reglamento para un caso concreto y determinado.
3. Que los reglamentos sólo pueden ser derogados mediante Ley.

38. El Control de la Delegación Legislativa

1. Únicamente puede controlar la delegación el ente que la ha llevado a efecto.
2. Una, de carácter político, y, otra de carácter judicial.
3. No existe control de la delegación legislativa una vez aprobada.

39. Interesados para Interponer Reclamaciones contra las Ordenanzas Fiscales

1. Los que tuvieran un interés directo o resulten afectados por tales acuerdos, dentro del plazo de 1 año desde su aprobación.
2. Los que tuvieran un interés directo o resulten afectados por tales acuerdos, dentro del plazo de 6 meses desde su aprobación.
3. Los colegios oficiales, cámaras oficiales, asociaciones y demás entidades legalmente constituidas para velar por los intereses profesionales, económicos o vecinales, cuando actúen en defensa de los que les son propios.

40. ¿La Materia Financiera Debe Regularse por Ley Orgánica?

1. Sí, en virtud de lo establecido en el artículo 81 CE.
2. No, no existe ninguna referencia en la CE la misma.
3. En general, la regulación de la misma no requiere Ley orgánica.