Guía completa sobre las rentas y exenciones en el sistema tributario


Exenciones comunes

Las exenciones comunes más destacables son:

  • Las prestaciones recibidas por víctimas de actos de terrorismo.
  • Las ayudas a los afectados de sida.
  • Las pensiones a mutilados o damnificados de guerra.
  • Las becas.
  • Las indemnizaciones legales por responsabilidad civil.
  • Las pensiones de incapacidad absoluta o gran invalidez, de orfandad, etc.
  • Las prestaciones por nacimiento, parto, adaptación o entierro.
  • Las anualidades de alimentos por decisión judicial.
  • Los premios relevantes.

Tipos de rentas

1. Rentas generales

  • Rendimientos del trabajo.
  • Rendimientos de actividades económicas.
  • Imputaciones de renta.

2. Rentas del ahorro

  • Rendimiento de capital.
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Rendimientos del trabajo

Son los rendimientos íntegros derivados del trabajo personal o relación laboral por cuenta ajena.

Rendimientos de capital

Son todas las contraprestaciones dinerarias o en especie que provengan de elementos patrimoniales, bienes o derechos cuya titularidad corresponde al contribuyente, y que no estén afectados a actividades económicas.

Rendimientos de capital inmobiliario

Son los arrendamientos percibidos.

Rendimiento de capital mobiliario

Cualquier rendimiento obtenido por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad.

Rendimientos de actividades económicas

Son los rendimientos procedentes de la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos, o de uno o de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes y servicios.

Estimación directa

Ingresos – gastos.

Modalidad normal

Es el rendimiento neto calculado como ingresos menos gastos conforme al Impuesto sobre Sociedades.

Modalidad simplificada

Actividades económicas cuyo contribuyente no supere los 600,00€ y se aplica la reducción del 5% del rendimiento neto como gasto de difícil justificación. Se aplican reducciones en estimación directa normal.

Estimación objetiva

Es un método voluntario. El cálculo de los rendimientos se basa en la utilización de índices o módulos referidos al sector determinados por el Ministerio de Economía y Hacienda.

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Son las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en su composición, no existe alteración en la composición del patrimonio.

Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial

Es siempre el valor de transmisión menos el valor de adquisición más los costes incorporados.

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