QUE ES UN IMPUESTO> es un tributo que se Paga al estado para soportar los gastos. Estos pagos obligatorios son exigidos A personas físicas y a personas jurídicas (empresas).
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
Es la acción de desarrollo al Estado, orientada a la obtención de los ingresos, con la ayuda de un conjunto De normas jurídicas para la realización de sus fines, así como de la administración De la percepción del ingreso y de la inversión del mismo a través del gasto Público.
Resumido en:
1.- Obtención de ingresos
2.- Administración de los ingresos
3.- Aplicación de los ingresos para Satisfacer las necesidades de la sociedad
DERECHO FINANCIERO
Es un conjunto de normas jurídicas Que sistematizan los ingresos y los gastos públicos normalmente previstos en el Presupuesto y que tiene el objeto regular las funciones financieras del Estado.
FUNCIONES FINANCIERAS DEL ESTADO
ØAsignación de Recurso
ØProporcionar el Pleno empleo con estabilidad
ØLa distribución del ingreso
ØEl desarrollo Económico
PARTES QUE INTEGRAN EL DERECHO FINANCIERO
DERECHO PRESUPUESTAL
Es un conjunto de normas que regulan la creación y
Vigilancia del presupuesto.
DERECHO PATRIMONIAL
Son las normas que regulan la explotación del
Patrimonio del Estado
DERECHO TRIBUTARIO O FISCAL
Es el conjunto de
Normas que regulan las contribuciones-ingresos que el Estado obtiene en
Ejercicio de su soberanía.
DERECHO CREDITICIO
Es el conjunto de normas que rigen y regulan los créditos
Internos y externos
DERECHO MONETARIO
Son las normas que regulan la emisión de la moneda.
DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO
Es una rama del Derecho Financiero Que estudia el conjunto de normas jurídicas que regulan el establecimiento y Recaudación de las contribuciones; asimismo, el control de los ingresos de derecho público del Estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria.
INGRESOS PARA EL ESTADO SEGÚN EL Código FISCAL DE LA Federación
El código Fiscal de la Federación Establece en sus artículos 2 y 3, los ingresos que puede percibir la Federación Y la relación que tiene con algunos tipos de ingresos que el Estado Mexicano Puede obtener.
ARTICULO 2
Las contribuciones se clasifican en impuestos,
Aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que
Se definen de la siguiente manera:
IMPUESTOS. –
Son las contribuciones establecidas en la ley que
Deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación
Jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas
En las fracciones II, III y IV de este artículo.
Algunos de estos ingresos vía impuestos Son:
ØImpuesto sobre la renta
ØImpuesto activo
ØImpuesto al valor agregado
ØImpuesto especial sobre producción y servicios
ØImpuesto sobre automóviles nuevos
ØImpuesto al comercio exterior
ARTICULO 3
.
APROVECHAMIENTOS. –
los ingresos que percibe El Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de Los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos Descentralizados y las empresas de participación estatal.
Ejemplos:
ØAportaciones de los Estados, Municipios y particulares Para el servicio del Sistema Escolarizado Federalizado.
ØCooperación de la Cd. De México por servicios públicos Locales prestados por la Federación.
ØParticipación a cargo de concesiones de vías generales De comunicación y de empresas de abastecimiento de energía eléctrica.
ØParticipación señalada por la Ley Federal de juegos y Sorteos.
PRODUCTOS
Son las contraprestaciones por los Servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como el Uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.
INGRESOS POR PRODUCTO
Derivados del uso, aprovechamiento O enajenación de bienes de dominio privado:
ØExplotación de tierras y aguas.
ØArrendamiento de tierras, locales y construcciones.
ØEnajenación de bienes muebles e inmuebles.
INGRESOS POR ACCESORIOS
ØRecargos.
ØLas sanciones.
ØLos gastos de ejecución.
ØIndemnización por cheques devueltos.
RECARGOS
El artículo 21 del CFF establece Que cuando las contribuciones o los aprovechamientos no se cubran en la fecha o Dentro de los plazos fijados por las disposiciones fiscales, el monto de las Mismas SE ACTUALIZARA Y ADEMAS SE Deberá PAGAR RECARGOS por concepto de Indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno.
LAS SANCIONES
Este tipo de ingresos se originan Cuando los contribuyentes incumplen con alguna de sus obligaciones fiscales, lo Que ocasiona que incurran en una infracción fiscal que trae como consecuencia Que la autoridad fiscal les aplique una multa, que se señala en los artículos 70 al 91-B del CFF.
ALGUNAS INFRACCIONES QUE SE DERIVAN DE LAS DISPOSICIONES FISCALES SON:
ØNo solicitar la inscripción al Registro Federal De Contribuyentes cuando se tenga la obligación.
ØPagar las contribuciones cuando esté de por medio un Requerimiento de la autoridad.
ØPresentar declaraciones cuando exista de por medio un Requerimiento.
ØNo entender los requerimientos de la autoridad fiscal.
ØNo llevar contabilidad, etcétera.
LOS GASTOS DE Ejecución
Se ocasionan cuando los Contribuyentes no cumplan con el pago de sus contribuciones a tiempo. La Autoridad, como una forma de presionarlos a que paguen, aplica el procedimiento Administrativo de ejecución (embargo de bienes, intervención a las Negociaciones, remate, etc.) contemplado en el CFF, de los artículos 145 al 196-B. Esto ocasiona para los mismos contribuyentes un gasto adicional a su Cargo y a favor del fisco, que consiste en un pago del 2% sobre las contribuciones Omitidas, situación contenida en el artículo 150 del CFF.
Indemnización POR CHEQUES DEVUELTOS (20%)
Este concepto está fundamentado en El séptimo párrafo del artículo 21 del CFF, que consiste en un pago del 20% a Cargo de los contribuyentes, cuando éstos paguen alguna obligación fiscal a las Autoridades fiscales con un cheque sin fondos, cuyo 20% será sobre el monto de La obligación no cubierta.